Titulación Profesional

Créditos
60 ECTS
Modalidad
Online
Duración
100 horas
Titulación
Universitaria (a consultar)

Descripción del Curso o Máster

Bonificable
Empresas
Diploma
Universitario
Temario
Multimedia

Este curso cierre contable y fiscal muestra como el cierre contable permite a las sociedades determinar el resultado contable o el impuesto sobre sociedades. Así como, manifestar aspectos que inciden en otros tributos de la sociedad y/o socios.

En general, las cuentas anuales obligatorias en España son las siguientes:

  • El balance de situación.
  • La cuenta de pérdidas y ganancias.
  • El estado de cambio en el patrimonio neto.
  • El estado de flujos de efectivo.
  • La memoria.

Para determinar el resultado contable es necesario determinar las cuentas de balance y la cuenta de pérdidas y ganancias que influyen en el resultado. Con este curso cierre contable y fiscal el alumno será capaz de elaborar la información contable. Lo hará a través de un método específico que capta datos de la realidad económica, los mide y valora, se registra contablemente y se agregan en estados sintéticos. Cuando se refleja contablemente la realidad se utiliza el principio de partida doble.

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Las empresas tienen que valorar todas las implicaciones fiscales y contables del cierre durante los últimos meses del año. Por ello, necesitan profesionales especializados en cierre contable y fiscal.

Cuando se realiza el cierre contable se cancelan las cuentas de resultados. Despues se lleva el resultado a las cuentas de balance. Una vez finalizado el periodo contable, se cierran las cuentas de resultado para comprobar el resultado económico del ejercicio.

Por otro lado, en el curso cierre contable y fiscal se muestra como los elementos patrimoniales se valoran de acuerdo con las reglas establecidas en el Código de Comercio y en las normas de registro y valoración del Plan General Contable.

La regla general es que la valoración fiscal coincide con la valoración contable. Existenexcepciones como: ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto, combinaciones de negocios, operaciones de permuta y ampliaciones de capital por compensación de créditos.

Otro aspecto que se aborda en el curso es el arrendamiento. Se trata de un contrato en el que un sujeto denominado arrendador conviene con otro sujeto denominado arrendatario percibir una suma de dinero de una sola vez o en una serie de pagos, por cederle el derecho a usar un activo durante un período de tiempo. El alumno será capaz de distinguir entre arrendamiento financiero y arrendamiento operativo.

Los instrumentos financieros en contabilidad

El alumno también conocerá que es un instrumento financiero. Es decir, un contrato que da origen a un activo financiero en una empresa y a un pasivo o instrumento de patrimonio en otra.

En este curso cierre contable y fiscal veremos que los instrumentos financieros son:

  • Préstamos y partidas a cobrar.
  • Inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
  • Activos financieros.
  • Activos financieros mantenidos para negociar.
  • Otros activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias.
  • Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas.
  • Activos financieros disponibles para la venta.

El Impuesto de Sobre las Sociedades

Es fundamental que los participantes conozcan las deducciones a practicar en la cuota íntegra del impuesto sobre sociedades. Una vez calculada la base imponible, serán capaces de aplicar el tipo de gravamen para llegar a la cuota íntegra, a la que pueden aplicarse deducciones para evitar la doble imposición y bonificaciones, para llegar a la cuota íntegra ajustada, a la que pueden aplicarse deducciones por inversiones y por creaciones de empleo para llegar a la cuota líquida positiva.

También se analizarán las bonificaciones que se aplican por razones de índole política y económica. Como por ejemplo, la de los servicios públicos postales y por las rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.

Los participantes estudiarán la Ley del Impuesto sobre Sociedades. De esta forma, sabrán que permite la deducción para incentivar determinadas actividades que se aplican a la cuota íntegra ajustada positiva.

Y además van a conocer que las deducciones para incentivar determinadas actividades son las de investigación y desarrollo e innovación tecnológica, por creación de empleo para trabajadores discapacitados, por creación de empleo a través de contratos de apoyo a los emprendedores y por inversiones en producciones cinematográficas y espectáculos en vivo.

Qué son los libros de contabilidad

Los empresarios y las empresas tienen la obligación de llevar y conservar los libros de contabilidad, salvo excepciones. Por ello, necesitan contar con profesionales que sean capaces de gestionar  los libros contables y los societarios.

Estos libros deben ser legalizados en el registro Mercantil del domicilio social, legalización que consiste en una diligencia realizada por Registro en el primer folio del Libro en el que se hará constar determinados aspectos como identificación del empresario y, en su caso, datos registrales, clase de libro, número de libro legalizado del mismo tipo, número de folios de que se compone, sistema y contenido del sellado y sellado de todos los folios.

El curso proporciona a los alumnos conocimientos para saber que es responsabilidad del contable conservar de forma ordenada los libros, documentos y justificantes durante el plazo de seis años desde el último asiento efectuado en los libros, incluso aunque el empresario haya cesado, extendiéndose dicho deber a los herederos, si el empresario era persona física, y a los liquidadores si el empresario era persona jurídica, cuando la sociedad se haya disuelto.

Las cuentas anuales y su auditoría

Las Cuentas Anuales resumen la información de las empresas durante un determinado ejercicio económico. Estas constan de: balance de situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria. Los alumnos van a adquirir las habilidades para realizar las cuentas anuales y saber que tienen una elaboración periódica de doce meses, salvo en los supuestos de constitución, modificación de la fecha de cierre del ejercicio social y disolución.

La auditoría de las cuentas anuales solo es obligatoria en las sociedades anónimas cotizadas, en las sociedades de seguros y en las sociedades que no puedan presentar balance abreviado. También cuando así lo acuerde el juez en base a una petición fundada de quien acredite tener un interés legítimo.

Con este programa el alumno sabrá realizar la gestión del cierre contable y fiscal de una empresa de manera eficiente.

Las cuentas de pérdidas y ganancias en el Plan General de Contabilidad

En este curso cierre contable y fiscal también abordamos el Plan General de Contabilidad. Las empresas cada vez más necesitan profesionales en cierre fiscal y contable.

Los alumnos de este curso cierre contable y fiscal sabrán que las cuentas anuales están compuestas por:

  • La cuenta de pérdidas y ganancias.
  • El patrimonio.
  • La memoria.

En este curso cierre contable y fiscal abordaremos todos estos documentos detalladamente. Puesto que son la base de la información financiera externa. Se muestra que las cuentas anuales tienen que formularse correctamente para que la información financiera sea de fiar. Por tanto, hay que basarse en el Plan General de Contabilidad.

Si nos basamos en el Plan General de Contabilidad, el resultado del ejercicio se encuentra en la cuenta de pérdidas y ganancias. En este curso cierre contable y fiscal veremos que se compone de los ingresos y los gastos. Sin embargo, no será así cuando proceda de la imputación directa al patrimonio neto. Esto se especifica en las normas de registro y valoración.

Con este curso cierre contable y fiscal, los alumnos conocerán la clasificación de ingresos y gastos dependen de su naturaleza.

Tras este curso de contabilidad y fiscal, los alumnos aprenderán que los ingresos y gastos se clasificarán de acuerdo con su naturaleza.

Plan de Estudios

Tema 1. Determinación del resultado contable.

  • Objetivo del cierre contable.
  • Compras y gastos.
  • Ventas e ingresos.
  • Aplicación del principio del devengo.
  • Resultado del ejercicio.
  • Ciclo contable.
  • Grupo 8 y grupo 9.

Tema 2. El impuesto sobre beneficios en el PGC.

  • Introducción.  
  • Estructura del impuesto sobre sociedades.
  • Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal.
  • Créditos por pérdidas a compensar.
  • Derechos sobre deducciones y bonificaciones pendientes de la cuota.
  • Mención especial a modificaciones de la legislación tributaria.  
  • Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto.
  • Diferencias temporarias en una combinación de negocios.

Tema 3. Operaciones específicas I. Permutas de inmovilizado en general. Aportaciones decapital no dinerarias al capital de sociedades.

  • Introducción.
  • Permuta de inmovilizado en general.
  • Aportaciones de capital no dinerarias al capital de sociedades.

Tema 4. Operaciones específicas II. Arrendamientos financieros y operativos, corrección monetaria por transmisión de inmuebles. Análisis contable y fiscal de las amortizaciones.

  • Arrendamiento financieros y operativos.
  • Corrección monetaria por transmisión de inmuebles.
  • Análisis contable y fiscal de las amortizaciones.

Tema 5. Las deducciones a practicar en la cuota íntegra del impuesto sobre sociedades. Deducciones por doble imposición.

  • Introducción.
  • Deducciones por doble imposición.
  • Deducciones por doble imposición internacional.
  • Bonificaciones.    
  • Deducciones para incentivar determinadas actividades.

Tema 6. Incentivos fiscales de las empresas de reducida dimensión.

  • Introducción.
  • Libertad de amortización.
  • Imputación temporal.
  • Libertad de amortización para inversiones de escaso valor.
  • Amortización acelerada de elementos nuevos e intangibles.
  • Pérdidas por deterioro de créditos.
  • Reserva de nivelación de bases imponibles.
  • Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión.
  • Contrato de arrendamiento financiero.
  • Tipo de gravamen.
  • Especialidad del tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo.
  • Consecuencias fiscales derivadas de la reforma laboral para empresas con menos de cincuenta trabajadores.

Tema 7. Régimen general de las obligaciones mercantiles, contables y registrales de las sociedades.

  • Introducción.
  • Libros obligatorios.
  • Cuentas anuales.
  • Libros registros del impuesto sobre el valor añadido.

Tema 8. Obligaciones registrales y mercantiles de otras sociedades.

  • Introducción.
  • Sociedades cooperativas.
  • Sociedades laborales.

Tema 9. Cuentas anuales, balance y cuenta de resultado.

  • Introducción.
  • Estructura de las cuentas anuales.
  • Normas comunes al balance, cuentas de pérdidas y ganancias, estados de cambio en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo.
  • Balance.
  • Cuenta de pérdidas y ganancias.

Tema 10. Estado de cambios en el patrimonio neto.

  • Introducción.
  • Motivos por los que varía el patrimonio neto.
  • Partidas que se imputan directamente al patrimonio neto.
  • Normalización del estado de cambios en el patrimonio neto.
  • Práctica de estado de cambios en el patrimonio neto.
  • Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto.

 Tema 11. Cuentas anuales, estado de flujos de efectivo.

  • Introducción.
  • Principio del devengo versus principio de caja.
  • Cash Flow.
  • Normalización.

Tema 12. La memoria.

  • Introducción.
  • Contenido de la memoria.

Tema 13. Guía para la realización adecuada del cierre contable y fiscal. Casos prácticos. 

  • Introducción.
  • Cuestiones a tener en cuenta en el cierre contable respecto al pasivo.
  • Cuestiones a tener en cuenta en el cierre contable respecto al activo.

Objetivos del Curso o Máster

  • Realizar las operaciones de ajuste contable para adaptar la contabilidad de las empresas a las nuevas normas de valoración.
  • Proceder al cierre contable del ejercicio, realizando las oportunas operaciones de regularización conforme a la nueva normativa.
  • Contabilizar el impuesto sobre beneficios del ejercicio y determinar la carga fiscal de la sociedad.
  • Elaborar los nuevos estados financieros, en particular al estado de flujos de efectivo y estado de cambios del patrimonio neto.

@IOE Business School 2017

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