Titulación Profesional

Créditos
60 ECTS
Modalidad
Online
Titulación
Universidad de Nebrija + IOE
video

Descripción del Curso o Máster

Bonificable
Empresas
Diploma
Universitario
Temario
Multimedia

En este máster en contabilidad y fiscalidad los alumnos aprenderán a realizar las operaciones mercantiles de una organización. De esta forma, podrán conocer de forma regular como marcha la empresa en cuanto a administración y dirección.

Para ello, es necesario que sean capaces de medir la situación en un momento determinado, es decir, en el ciclo contable. Este se determina con el ejercicio económico, con la finalidad de preparar información acerca de los resultados obtenidos en dicho ejercicio.

Tras este máster en contabilidad y fiscalidad, los alumnos podrán obtener información sobre la situación económico-financiera de una organización. Podrían ocupar puestos de alto nivel en una organización o atender a la asesoría fiscal de empresas.

Estudiar Máster en Contabilidad y Fiscalidad Online

En este máster en contabilidad y fiscalidad veremos que la contabilidad surge para resolver problemas financieros. Distinguiremos entre dos tipos:

  • Microcontabilidad. Emite información de las familias, empresas, sector público y organizaciones sin fines de lucro. Es decir, de las distintas unidades que componen el sistema económico.
  • Macrocontabilidad. Si la información económica tiene presente a todas las unidades económicas que integran el sistema económico. Puede referirse a una economía nacional o regional en su conjunto.

Por otro lado, los alumnos de este máster en contabilidad y fiscalidad online conocerán en profundidad en qué consiste una revisión fiscal. Consiste en verificar si la situación fiscal de la sociedad es correcta y las actividades económicas. Para ello, se comprueba que todos los pasivos fiscales estén contabilizados. Y también se determina la posible existencia de contingencias (fiscales o legales) no registradas a la fecha del examen de los estados financieros.

También analizaremos en este máster en contabilidad y fiscalidad los diferentes métodos de determinación de los costes de producción. Destacamos el método coste completo o full costing y el método del coste no completo o direct costing.

Otro aspecto fundamental abordado en este máster en contabilidad y fiscalidad es el cuadro de mando integral. Los alumnos serán capaces de realizar una medición de la gestión. Señalaremos que no existe una única fórmula para  todas las empresas. Por tanto, cada organización tomas las variables necesarias para llevar a cabo la medición de la gestión.

Las cuentas anuales de una empresa

En este máster en contabilidad y fiscalidad online abordamos las cuentas anuales de una empresa. Estas engloban informes, el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, del ECPN y EFE. Para poder obtener esta información de forma periódica será necesario que se contabilice día a día las distintas operaciones producidas en la empresa.

Los alumnos aprenderán que a final de año se deberán cumplimentar las cuentas anuales poniendo en práctica la normativa fiscal. También que antes de su publicación deberán ser auditadas y deberán ser aprobadas por la empresa de auditoría externa.

Por ello, en este máster en contabilidad y fiscalidad online destacamos que las cuentas anules nos dará la información de la situación exacta de la empresa, beneficios, costes, tesorería, etc. Todo esto servirá a la empresa para afrontar su futuro más inmediato. De esta forma, podrán buscar puntos a mejorar y ajustar presupuestos a la realidad plasmada.

En este máster en contabilidad y fiscalidad veremos también que una vez auditada la empresa y emitidas las correspondientes cuentas anuales, el auditor deberá redactar el informe de auditoría. Así podrá dar fe de las cuentas auditadas y emitir el veredicto al respecto como un asesor fiscal.

Se muestra que unas veces este informe será favorable y otras veces no. Se repasaran viendo los distintos tipos de informe de auditoría que según las Normas de Auditoría deberá emitir el auditor. La actividad profesional de los alumnos del máster en contabilidad y fiscalidad atenderá directamente a los casos prácticos.

Qué es una auditoría fiscal

Con este máster en contabilidad y fiscalidad los alumnos aprenderán todos los aspectos sobre cómo auditar la parte fiscal de una empresa. Se trata de la parte más complicada por los impuestos presentados por la empresa durante el ejercicio y los impuestos diferidos del ejercicio.

Los alumnos sabrán planificar de antemano en la auditoría quiénes serán las personas encargadas de esa área, el número de horas y las personas de la empresa con los que mantener las distintas reuniones fiscales. Previamente, facilitarán dicha información al equipo auditor, enviando copia de las distintas liquidaciones de impuestos efectuadas a lo largo del año.

En este máster en contabilidad y fiscalidad mostramos que las empresas están obligadas a presentar diferentes impuestos. Esto va a depender de la actividad de cada empresa y su política.

También veremos que el auditor debe contar con una hoja de Excel. En la cual aparecerán los distintos resúmenes de los impuestos calculados de forma global y coherente. Se dará por válido los cálculos y los importes totales de dichos impuestos. Así como, demostrar que la empresa paga los impuestos a los que se ve sometida por la actividad realizada.

Finalmente, en este máster en contabilidad y fiscalidad mostramos que los alumnos deberán realizar la redacción de un memorándum. Aquí se debe explicar que se han revisado la corrección de los cálculos de las declaraciones presentadas. Y también que todos los saldos figuran en el activo y el pasivo del balance.

Método del coste completo o no completo

Otro tema a tratar en este máster en contabilidad y fiscalidad online es el método del coste completo. Se trata de uno de los modelos de agregación de costes más utilizados en contabilidad analítica para determinar el resultado empresarial.

La elección de uno u otro modelo dependerá de las necesidades de información. Que tenga la empresa y de los medios de que disponga. En este máster en contabilidad y fiscalidad veremos que no existe un modelo mejor que otro.

En este máster en contabilidad y fiscalidad veremos que las empresas atraviesan situaciones distintas. Por ello, para hacer frente a cada una de ellas. Han de poner en práctica aquel modelo de cálculo de costes que más les favorezca en cada situación.

Los alumnos de este máster en contabilidad y fiscalidad aprenderán que el modelo de coste completo se apoya en dos circunstancias a tener en cuenta:

  • La división de la empresa en centros de reunión de costes.
  • La asignación directa; o después del reparto de las cargas indirectas, al producto a través de los centros.

En cuanto al método del coste no completo o direct costing.  Se destaca que el precio de coste de un producto estará formado por la suma de los costes variables, directos e indirectos. Pero en los que se haya incurrido para su elaboración.

El margen bruto o beneficio bruto total del período se obtiene mediante la diferencia entre los ingresos totales. Ya sea por ventas de un período y los costes variables totales de los productos vendidos. En este máster en contabilidad y fiscalidad veremos que este margen ha de cubrir los costes fijos del período además del beneficio. De esta manera, los costes fijos son cargados a los resultados del período, y no a los inventarios.

Perspectiva financiera del cuadro de mando

Los alumnos del máster en contabilidad y fiscalidad conocerán en profundidad el funcionamiento el cuadro de mando desde una perspectiva financiera. Entenderán técnicas medulares de la dirección de empresas, procedimientos tributarios y base imponible. Es decir, todos los temas que tengan que ver directamente con el quehacer de la empresa.

En general, los indicadores financieros están basados en la contabilidad de la empresa en cuestión. Estos indicadores muestran el pasado de la misma. En esta formación destacamos que la contabilidad no es inmediata. Por ejemplo, cuando emites una factura no se contabiliza al momento.

En este máster en contabilidad y fiscalidad abordaremos algunos de los indicadores que se utilizan frecuentemente. Como por ejemplo el índice:

  • De liquidez.
  • DuPont.
  • De endeudamiento.
  • De rendimiento del capital invertido.

Definición de impuestos sobre sociedades

En este epígrafe del máster en contabilidad y fiscalidad se tratará brevemente el tema de las sociedades. Presentando en primer lugar las características de este tributo. Entre ellas que tiene un carácter directo, posee un tributo personal ya que se aplica a una persona determinada. Este impuesto es además proporcional, periódico y sintético.

Se abordarán también las exenciones y las diferencias que existen entre los sujetos pasivos y las personas jurídicas. Por ejemplo, en el máster en contabilidad y fiscalidad entenderemos por obtención de la renta. La imputación al sujeto que se considera pasivo por sus características. Por otro lado, se entiende por obtención de renta el hecho de cumplimiento de las circunstancias pactadas. Atendiendo a la transparencia fiscal que explicaremos en el máster en contabilidad y fiscalidad.

Tal y como explicaremos, las entidades que posean el régimen de atribución de rentas no tributarán por el Impuesto sobre Sociedades. De ahí que las rentas que correspondan a sociedades civiles. Con presencia o ausencia de persona jurídica se atribuirán a los herederos, socios y otros sujetos.

Por último, en el caso de presentarse cesiones de bienes y derechos. Se entenderán y  presumirán como retribuidas por su valor normal de mercado. Excepto en los que casos en los que se demuestre lo contrario.

En contradicción con los sujetos pasivos, están las entidades u organizaciones que ostenten personalidad jurídica. Tales como las sociedades mercantiles, estatales y cooperativas. Así como agrupaciones agrarias de transformación, asociaciones de derecho privado o mutuas de seguro. Sin diferenciar entre el régimen especial y general.

Los instrumentos financieros

La definición más concreta de instrumento financiero es el tipo de contrato que da lugar a un activo en una empresa y pasivo en otra. Es decir, simultáneamente representa un activo en una organización o corporación. Y por otra parte a un instrumento de patrimonio en otra entidad diferente.

En este máster en contabilidad y fiscalidad se explicarán las diferencias entre ambos términos. Los de carácter activo se liquidan mediante la recepción de un importe en efectivo por otro activo. O como compensación de un pasivo.

Los alumnos de este máster en contabilidad y finanza, banca y mercados financieros deberán diferenciar ente activos y pasivos.

Mientras que los activos pueden ser dinero en efectivo, contratos, derechos contractuales. Y los instrumentos de patrimonio de una empresa. Los pasivos serán los que adhieran la obligación de entregar efectivo o cualquier otro activo para su liquidación.

Contemplando en cualquier caso el intercambio de instrumentos en condiciones desfavorables. Tal y como aprenderemos en este máster en  contabilidad y fiscalidad. Dicho de otra manera, los instrumentos de orden pasivo son emitidos, asumidos e incurridos. Y puede incurrir para la empresa una obligación contractual.

Es preciso señalar que en dependencia de la evolución del valor privado, un instrumento se puede convertir en pasivo o activo. Los mercados financieros influyen directamente en el valor, los costes, gastos, inversiones, etc. Las mismas se definen a su vez por la actividad económica internacional y mundial.

Aunque teóricamente, existe un teoría general que unifica teorías, tendencias y conceptos. No deben perder de vista los estudiantes de este máster que la contabilidad y fiscalidad está en constante cambio.

La gestión de los costes

Hemos reservado para último una breve definición de costes, su importancia e influencia en la empresa. En muchas ocasiones las empresas toman decisiones atendiendo primeramente a esta variable.

Para gestionar adecuadamente los costes se debe prestar atención a la producción y a los precios. Tal y como señalamos en este máster en contabilidad y fiscalidad. La producción se trata de cuando la empresa funciona a plenas capacidades. Y, por otra parte, si hace outsourcing o contrata profesionales mediante servicios externos.

Los precios distinguen el modelo de coste total de una empresa o entidad corporativa. De un lado el valor añadido y de otro el coste diferencial.

La gestión de los costes influye directamente en todas las otras áreas de una empresa. Define su ejercicio y su alcance como casi ningún otro valor. En este máster en contabilidad y fiscalidad veremos que los costes toman parte en la rentabilidad económica. En los ratios financieros y económicos y en el balance general de situación de las organizaciones o empresas.

Plan de Estudios

Asignatura 1. Fundamentos de la contabilidad.

  • Contabilidad y método contable.
  • Compras y gastos.
  • Ventas e ingresos.
  • El resultado del ejercicio.
  • Operaciones del ciclo contable.
  • Contabilidad del inmovilizado.
  • Contabilidad de los arrendamientos.

Asignatura 2. Contabilidad e instrumentos financieros.

  • Contabilidad de las existencias.
  • Instrumentos financieros.
  • Instrumentos de patrimonio propio.
  • Subvenciones, donaciones y legados.
  • Provisiones y contingencias.
  • Impuesto sobre beneficios.
  • Las cuentas anuales de la empresa.

Asignatura 3. Planificación presupuestaria.

  • Planificación y presupuestación en la gestión de las organizaciones empresariales.
  • Concepto, análisis y clasificación de costes.
  • Los costes en el proceso de toma de decisiones.
  • Costes presupuestados, costes estándares y análisis de desviaciones.

Asignatura 4. Contabilidad y modelos de costes.

  • Modelos de costes I, II Y III: full cost, direct cost e imputación racional
  • Modelos de costes Iv y V: órdenes de fabricación y departamentos
  • Modelos de costes VI: modelo de costes por actividades
  • El cuadro de mando y el balance score card

Asignatura 5. Procedimientos tributarios y obligaciones formales.

  • Procedimientos tributarios.
  • Infracciones, sanciones, recursos y reclamaciones.
  • Facturas.
  • Declaración anual de operaciones con terceros.

Asignatura 6. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).

  • Conceptos generales. Distintos tipos de unidad familiar.
  • Rentas exentas.
  • Rendimientos del trabajo. Sistema de retenciones.
  • Capital mobiliario e inmobiliario.
  • Actividades económicas. Ganancias y pérdidas.
  • Deducciones.

Asignatura 7. Impuesto sobre el valor añadido (IVA).

  • Naturaleza del impuesto. Obligaciones sujetos pasivos.
  • Hecho imponible y regímenes especiales del IVA.
  • Exenciones en operaciones internacionales.
  • Adquisiciones intracomunitarias de bienes. Importaciones de bienes.
  • Repercusión del impuesto.
  • Devolución del impuesto.
  • Modificaciones del IVA - suministro inmediato de información.

Asignatura 8. Impuesto sobre sociedades.

  • Régimen general.
  • Liquidación del impuesto.
  • Obligación contribuir. Entidades exentas.
  • Grupo de sociedades. Régimen especial fusiones, escisiones, aportaciones.

Asignatura 9. Auditoría contable.

  • Introducción a la auditoría.
  • Planificación de la auditoría.
  • Auditoría del activo.
  • Auditoría del pasivo.
  • Auditoría fiscal.
  • Auditoría de la memoria, ECPN y EFE.
  • Cierre de los trabajos de auditoría.
  • Aplicaciones informáticas en el proceso de auditoría.

Asignatura 10. Análisis de balances con Excel.

  • Preparación de los estados financieros.
  • Ratios, predicciones y estado de flujos de efectivo.
  • Modelos de análisis con hoja de cálculo.
  • Análisis de la rentabilidad.
  • Análisis transversal de la información contable.

Asignatura 11. Presupuestos y previsiones con hoja de cálculo.

  • Esquema y contenido del modelo.
  • Confección del presupuesto de ingresos y gastos.
  • Previsión de tesorería.
  • Confección de presupuestos por objetivos.

Asignatura 12. Trabajo de fin de máster.

Objetivos del Curso o Máster

  • Realizar y comprender todo el proceso contable y realizar análisis económico-financieros de la empresa.
  • Adquirir los conocimientos teóricos y prácticos de los procedimientos para llevar a cabo la gestión contable y fiscal de la empresa.
  • Aprender a realizar un estudio de rentabilidad de la empresa a través de la contabilidad de costes y el análisis de balances.
  • Contar con una visión de la empresa para poder realizar informes y utilizar herramientas que faciliten la optimización de su trabajo.
  • Elaborar e interpretar la información que expresan los estados financieros.
  • Conocer quiénes son los agentes involucrados en el suministro y uso de la información financiera.
  • Conocer los elementos contables y su alcance, y también las obligaciones en materia contable que tienen las empresas.
  • Encargarse de la gestión tributaria de cualquier empresa y realizar las tareas de asesoría fiscal para con nuestra organización o clientes.
  • Aprender a afrontar todo el proceso de una auditoría fiscal.
  • Gestionar el análisis económico-financiero con la hoja de cálculo.
  • Confeccionar el presupuesto de ingresos y gastos a través de hoja de cálculo.
  • Analizar la rentabilidad, inversiones y flujos de la empresa con hoja de cálculo.

@IOE Business School 2017

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