Titulación Profesional

Modalidad
Online
Duración
50 horas
Titulación
IOE

Descripción del Curso o Máster

Bonificable
Empresas
Diploma
Universitario
Temario
Multimedia

Para todas las empresas es fundamental conocer cómo funciona la legislación vigente en cuanto al sistema tributario español. Por ello, las empresas requieren de profesionales especializados en curso fiscalidad empresarial y que pueda llevar a cabo los procedimientos necesarios en cada situación tributaria, es decir, una persona que controle la aplicación práctica y que mantenga al día las obligaciones fiscales correspondientes.

Con este curso fiscalidad empresarial, el alumno adquiere los conocimientos adecuados de la tributación en su toma de decisiones, incluso sin que sea la fiscalidad su labor principal en la empresa.

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Primeramente, en este curso fiscalidad empresarial abordaremos el rendimiento del trabajo. Definiremos y delimitaremos conceptos relativos al primario para introducir, a su vez, el rendimiento del capital mobiliario e inmobiliario.

¿A qué se le llama rendimientos del trabajo? Derivan del trabajo personal, de esta manera, no es imperativo que constituyan una contraprestación por trabajo realizado. Debe ser una consecuencia de una relación laboral, tal y como veremos en este curso fiscalidad empresarial. No es determinante su denominación, así que se llamará rendimientos del trabajo a:

  • Los sueldos.
  • Salarios.
  • Primas.
  • Pagas extraordinarias.
  • Trienios.
  • Incentivos

En este curso fiscalidad empresarial, los alumnos aprenderán que los rendimientos del trabajo pueden provenir de varias fuentes. La primera y más conocida es la derivada directamente del trabajo personal. Estas incluyen las prestaciones inmediatas tales como los sueldos y las dietas y las prestaciones diferidas, tales como las pensiones.

Por otro lado, los rendimientos que provienen indirectamente del trabajo personal. Entiéndase como orfandad o viudedad, incluso las anualidades por alimentos. Aunque estas antes mencionadas son las más usuales y ordinarias, los rendimientos se pueden percibirse en dinerarios o especie. Esto se estudiará en profundidad en este curso fiscalidad empresarial.

Existen varios requisitos que deben cumplirse para estar hablando de rendimientos del trabajo. La renta debe provenir del trabajo, sin intersecciones de tipo capital y organización.

El trabajo debe realizarse en una organización ajena al trabajador y debe constar una retribución de empresario a empleado. Y debe existir una relación laboral entre empleado y empleador mediante mecanismos tales como el Alta en la Seguridad Social. En caso de que el contrato se hubiere celebrado de manera verbal.

Rendimiento de Trabajo en función de su naturaleza

Las relaciones de trabajo van a estar definidas según distintas características y parámetros. Los más reconocidos son los sueldos y salarios, pero están además las prestaciones por desempleo. Las mimas serán proporcionales al rendimiento del trabajo y están sujetas a retenciones, vale la pena mencionar que existe una excepción cuando son percibidas como pago único.

Por otra parte están las remuneraciones en concepto de gastos en el desarrollo del trabajo que estudiaremos en este curso fiscalidad empresarial. Las dietas y asignaciones para gastos de viaje, por ejemplo, los gastos de locomoción incluyen el transporte público o cuando el empleado utiliza su vehículo propio. Se deben añadir también los gastos por peaje y aparcamiento. En este mismo sentido están los gastos de manutención y estancia hotelera, así como los premios.

A estos últimos se entiende como gratificaciones que recibe el trabajador por debido a varias situaciones, cuando cumple los requisitos. Por ejemplo, prejubilación, jubilación, agradecimiento por trabajo prestado, indemnizaciones, etc.

Veremos también en el curso fiscalidad empresarial la diferencia entre algunos rendimientos y rendimiento de actividades económica. Entre ellos:

  • Agentes comerciales o comisionistas que desarrollan una actividad comercial o realizan operaciones mercantiles. Esta actividad comercial puede ser profesional, empresarial o por relación laboral.
  • Profesores de enseñanza: profesionales, empresarios y rendimientos del trabajo.
  • Finalmente, agentes de seguros exclusivos o vinculados. Entre ellos, corredores de seguros y reaseguros.

Por otro lado están las prestaciones derivadas de los sistemas de prevención social, tales como la seguridad social. Además de las mutualidades de funcionarios y colegios de huérfanos y los planes de pensiones. Las prestaciones de planes de previsión asegurados que veremos en este curso fiscalidad empresarial. Y, finalmente las prestaciones de mutualidades privadas.

Capital mobiliario e inmobiliario

El capital mobiliario, en primer lugar, tiene todas las utilidades o contraprestaciones que provengan del capital mobiliario. Y, en general de bienes o derechos no clasificados como inmobiliario, como estudiaremos en curso fiscalidad empresarial.

Los rendimientos este capital puede clasificado según su fuente u origen. Si es por rendimiento obtenido por la participación en los fondos propios de cualquier entidad. O, los obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Los procedentes de operaciones de capitalización y contratos de seguros de vida o invalidez.

Se pueden clasificar también según su integración en la base imponible, de acuerdo con el curso fiscalidad empresarial. Las bases imponibles de ahorro son:

  • Derivados de la cesión a terceros de capitales propios.
  • Participación de fondos en entidades.
  • Derivados de seguros de capitales propios.
  • Procedentes de rentas vitalicias o temporales.

Asimismo, los derivados de la base imponible general son:

  • Derivados de la propiedad intelectual e industrial.
  • De la prestación de asistencia técnica.
  • Derivados del arrendamiento de bienes muebles, minas, negocios o subarrendamientos.

Por el contrario, el capital inmobiliario tendrá la consideración de rendimientos íntegros de capital y la totalidad de contraprestaciones. Tal y como se aborda en el curso fiscalidad empresarial, la denominación de este derivado puede ser dineraria o en especie. Con el requisito de que provengan de bienes inmuebles rústicos o urbanos y que no afecten a actividades económicas desarrolladas por el contribuyente.

El arrendamiento de bienes inmuebles se realiza como actividad económica cuando: el desarrollo de dicha actividad cuente con un local como mínimo. Y, que la empresa tenga, al menos, un empleado que ejerza sus labores con contrato laboral. En este curso fiscalidad empresarial se preparará a los profesionales para enfrentar las particularidades de este tipo de actividades.

Las Deducciones

La deducción es una excepción fiscal para incentivar determinadas actividades mediante la desgravación adicional de gastos que ya han sido declarados previamente. Las deducciones generales, que estudiaremos en este curso fiscalidad empresarial serán las que se pueden aplicar al contribuyente.

Las primeras son las aplicadas por inversión en vivienda habitual, aunque tienen carácter  transitorio. La aplicación de esta deducción requiere que el importe del patrimonio de contribuyente sea mayor que el de la imposición.

Por otra parte, la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual. Considerando rehabilitación a las viviendas legitimadas como actuación protegida en materia de rehabilitación. Que se arreglen las estructuras, fachadas o cubiertas, como se explicará en este curso fiscalidad empresarial.

El tema de las deducciones se verá con atención en este programa, ya que es muy amplio y tiene características que diferencian un escenario de otro. Por ejemplo, se analizarán los requisitos propios de la renta general  y la renta del ahorro.

También veremos con exactitud las bases imponibles generales que antes hemos mencionado. En este apartado abordaremos las reducciones, la tributación conjunta, las cuotas  y aportaciones a partidos políticos. Además de las situaciones de dependencia,  envejecimiento, pensiones compensatorias y anualidades de alimentos. Finalmente, en el segmento de las bases imponibles generales veremos las ganancias patrimoniales no justificadas y en qué consisten.

Se analizará la base imponible del ahorro, así como la liquidable general y liquidable del ahorro. Y las cuotas íntegras estatales y autonómicas, así como las diferencias entre las mismas. Para finalizar, se  ilustrarán las cuotas líquidas totales y las cuotas diferenciales, en este curso fiscalidad empresarial.

Plan de Estudios

Tema 1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.

  1. Conceptos generales.
  2. Rendimientos del trabajo.
  3. Rendimientos del capital inmobiliario.
  4. Rendimientos del capital mobiliario.
  5. Rendimientos de actividades económicas.
  6. Ganancias y pérdidas patrimoniales.
  7. Regímenes especiales.
  8. Base imponible.
  9. Base liquidable reducciones.
  10. Mínimo personal y familiar.
  11. Determinación de la cuota íntegra.
  12. Determinación de la cuota líquida.
  13. Cuota diferencial.
  14. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.
  15. Caso práctico.

 Tema 2. Impuesto sobre la renta de no residentes.

  1. ¿Qué es el IRNR? ¿Dónde se aplica? ¿Quién está obligado a tributar?.
  2. Sujeción al impuesto.
  3. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
  4. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
  5. Retenciones e ingresos a cuenta.
  6. Gravamen especial. Entidades en régimen de atribución de rentas.

 Tema 3. Impuesto sobre sociedades.

  1. Conceptos generales.
  2. Base imponible (I). Amortizaciones.
  3. Base imponible (II). Pérdidas por deterioro, provisiones gastos no deducibles.
  4. Operaciones vinculadas. Valor normal de mercado. Corrección de la inflación.
  5. Imputación temporal de ingresos y gastos. Compensación de bases imponibles negativas.
  6. Tipo de gravamen. Cuota íntegra.
  7. Deducciones para evitar la doble imposición. Bonificaciones.
  8. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
  9. Retenciones e ingresos a cuenta. Pagos fraccionados. Obligaciones formales.
  10. Caso práctico global.

 Tema 4. Impuesto sobre el valor añadido.

  1. Introducción.
  2. Entregas de bienes y prestaciones de servicios.
  3. Adquisiciones intracomunitaria de bienes.
  4. Importaciones de bienes.
  5. Devoluciones. Requisitos de deducibilidad.
  6. Deducciones. Regla de prorrata.
  7. Devoluciones.
  8. Liquidación.
  9. Declaración.
  10. Caso práctico.

Tema 5. Impuestos especiales e impuestos aduaneros.

  1. Introducción.
  2. Los impuestos especiales de fabricación.
  3. Naturaleza y elementos estructurales.
  4. La circulación de bienes y productos objeto de impuestos especiales.
  5. La exportación e importación de los productos objeto de impuestos especiales.
  6. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte (IEDMT).
  7. Impuesto especial sobre la venta minorista de determinados hidrocarburos (IVMDH).
  8. Impuesto especial sobre el carbón.

Objetivos del Curso o Máster

  • Conocer los principales impuestos que gravan la actividad empresarial de las personas físicas (IRPF) y jurídicas (Impuesto de Sociedades, IVA), así como los órganos y procedimientos administrativos que pautan su distintas fases de aplicación.
  • Distinguir los distintos impuestos en función de la naturaleza de los mismos.
  • Conocer la dinámica y esquemas de los impuestos para poder comprender el desarrollo y liquidación de los mismos.
  • Profundizar en los beneficios y aplicaciones prácticas de los diferentes impuestos para poder llevarlos a la práctica.
        

@IOE Business School 2017

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