EXPERTO EN ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE BALANCES

Hoy en día todas las organizaciones ponen como requisito a un profesional de área administrativo-financiera de la empresa que sea capaz de realizar análisis económicos y financieros.

Este programa de análisis económicos da la posibilidad de que el alumno tenga los conocimientos necesarios en contabilidad. Se pretende que sepa realizar una gestión efectiva y eficaz del patrimonio empresarial a través del análisis de balances.

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En este curso de análisis financieros destacamos que la contabilidad es la ciencia de llevar cuenta y razón de las operaciones mercantiles. Esta surge de la práctica para satisfacer la necesidad de resolver un problema o limitación impuesta por la realidad. Diferenciamos en este curso de análisis financieros dos tipos: microcontabilidad y macrocontabilidad.

La microcontabilidad emite información de las familias, empresas, sector público y organizaciones sin fines de lucro. Es decir, de las distintas unidades que componen el sistema económico.

Si la información económica tiene presente a todas las unidades económicas que integran el sistema económico, entonces se habla de macrocontabilidad. En este curso de análisis económicos destacamos que puede referirse a una economía nacional o regional en su conjunto.

La necesidad de conocer de manera regular cuál es la marcha de la empresa hace necesario la consideración de que la actividad de la misma se detiene en momentos concretos del tiempo. El objetivo es medir su situación en ese momento e inferir en la actuación realizada entre dos fechas sucesivas.

Se denomina ciclo o proceso contable al conjunto de las operaciones que repetitivamente realiza una empresa. Estas operaciones se realizan durante un determinado ejercicio económico. Su finalidad es preparar información acerca de los resultados obtenidos en dicho ejercicio y su situación económica – financiera al término del mismo.

En este curso de análisis económicos se realiza un análisis de la noción de actividad de la empresa. En él estudiamos lo que se entiende por actividad principal de la empresa, actividades accesorias, actividades excepcionales y actividad interrumpida.

Los instrumentos financieros en el análisis contable

La problemática contable de los instrumentos financieros es una de las más complejas ante las que nos podemos encontrar. La gran heterogeneidad de los mismos, así como la dificultad en la práctica real de su clasificación en muchos casos hace que éste sea un tema de particular importancia.

En este curso de análisis económicos abordamos el concepto y clasificación de los instrumentos financieros. Profundizaremos en la definición genérica y su clasificación en activos financieros, pasivos financieros, instrumentos de patrimonio propio y los instrumentos derivados.

También se profundiza en las normas básicas para la contabilización de instrumentos financieros. Se vuelve a efectuar una clasificación muy coincidente con la anteriormente realizada, se establecen los criterios de reconocimiento y valoración de los instrumentos financieros y, por último, se establecen las normas de valoración que se recogen en el Plan General de Contabilidad para instrumentos financieros.

Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones.

Por qué es necesario tener información financiera para análisis económicos

La información financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros.

En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el proceso de globalización en las empresas, la información financiera cumple un rol muy importante. El principal motivo es que produce datos indispensables para la administración y el desarrollo del sistema económico.

Por tanto, entendemos que la contabilidad  también es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es mostrada por los estados financieros.

El análisis y la evaluación de balances

En este curso también abordamos el análisis de balances, por tanto se explican qué son los estados financieros, cuyo objetivo es reflejar de manera fiel la situación económica de la empresa en un momento específico.

Estos estados financieros se obtienen de la información que aportan toda una serie de documentos, que constituyen las Cuentas Anuales. Los principales documentos son el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria; y otros ajenos a estas como son el informe de gestión o el informe de auditoría.

Las características fundamentales de la información financiera son:

• La utilidad, como característica de la información financiera, es la cualidad de adecuar ésta al propósito de los usuarios. Entre ellos se encuentran los accionistas, los inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general, la sociedad.
• La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la empresa.

Además se habla sobre el análisis de los estados financieros. Estos podrán ser interpretados desde una perspectiva externa por los agentes externos como son los accionistas, bancos, etc. O desde una perspectiva interna por la dirección de la empresa. Desde este segundo punto de vista se deben utilizar dichos estados financieros para realizar un diagnóstico. En este sentido, la meta es mejorar los puntos débiles de la empresa y potenciar los puntos fuertes.

La posición económica en análisis económicos

En este curso de análisis económicos definimos la posición económica de una empresa. Se entiende como la capacidad que tiene ésta de generar, y potencialmente retener, beneficio durante un periodo determinado.

La posición económica se comporta, por tanto, como una variable flujo que se determina periodo a periodo, y nos expresa el flujo de riqueza generado en un periodo de tiempo.

Esta se analiza a través de la cuenta de resultados que nos determina el beneficio generado calculado por diferencia entre los ingresos y los gastos. El beneficio  es el motor de la generación de riqueza de una compañía. La posición económica es una expresión de su mejor o peor estado de funcionamiento.

En este programa analizamos como llevar a cabo el diagnóstico de la posición financiero-económica de cualquier empresa. Empleando para ello los distintos ratios financieros, económicos y cómo representar dicha evolución a lo largo del tiempo en un gráfico PEF.

Qué es un análisis de la rentabilidad

Otro de los puntos fundamentales que se tratan en este curso es el análisis de la rentabilidad. Desde el punto de vista contable el estudio de la rentabilidad se realiza a dos niveles según se considere o no la influencia de la estructura financiera de la empresa. Es decir, rentabilidad económica y rentabilidad financiera, cuya relación viene definida por el apalancamiento financiero.

Este último concepto es muy importante para los gerentes de las empresas. Les permite conocer con certeza si para determinados proyectos de inversión que puedan enfrentarse en el día a día, les conviene una tipo de financiación u otra.

La rentabilidad económica es una medida referida a un determinado periodo de tiempo de la capacidad de los activos para generar valor con independencia de cómo han sido financiados. Mientras que la rentabilidad financiera informa del rendimiento obtenido por los fondos propios y puede considerarse una medida de los logros de la empresa.