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La contabilidad es un área imprescindible en las empresas. Los movimientos económicos deben estar controlados en todo momento para poder actuar en consecuencia. Por esta razón, nuestro Curso en Cierre Contable y Fiscal es perfecto para aquellos que quieren aprender a trabajar con los recursos financieros y conocer los tributos fiscales de las sociedades.
En otras palabras, el cierre contable es un registro económico de la empresa. Por lo tanto, contabiliza los ingresos y egresos. Mientras que el cierre fiscal se ocupa de los impuestos que deben pagar las compañías.
Ambos conceptos mantienen una relación estrecha, ya que un fallo en el primero puede derivar en una imagen errónea de la empresa. Y, finalmente, repercutiría en el cierre fiscal.
Estudios en Cierre Contable y Fiscal
El Curso en Cierre Contable y Fiscal online ofrece a los estudiantes la oportunidad de compaginar los distintos aspectos de su vida con la formación académica. De este modo, el alumno marca sus horarios y lugares de estudio.
Además, esto anima a nuestros alumnos a ser autónomos y elegir su propio ritmo. Pero siempre acompañados de los profesores expertos en la materia. Estos se encargan de tutorizar el estudio y ayudar a los estudiantes siempre que sea necesario.
En una formación como esta, contar con profesionales de la contabilidad es fundamental para aportar una visión general sobre cómo aplicar el contenido teórico a los entornos laborales. Nuestros docentes cuentan con una amplia carrera que facilita la orientación en cualquier momento.
Estas son algunas de las ventajas de las que se benefician nuestros alumnos. Para ello, desde IOE Business School trabajamos a diario para ofrecer la mejor experiencia de estudio a los alumnos que confían en nosotros.
Operaciones de cierre contable
El programa formativo incluye nociones para ser capaces de realizar el cierre contable de forma correcta. Evitar fallos es imprescindible, de lo contrario puede acarrear otros problemas fiscales o en otros departamentos.
Por ello, el curso cuenta con contenidos en distintas operaciones de cierre contable. Por ejemplo: existencias, tesorería o inmovilizado. De esta forma, el alumno se capacitará para saber calcularlas y entender los resultados.
Posteriormente, la toma de decisiones será influenciada por estos cálculos. Además, de los posibles problemas ya mencionados. Lo que implica que este profesional deba contar con un perfil altamente cualificado.
Las cuentas anuales de una empresa
Otro tema esencial que tratamos en este programa de cierre contable son las cuentas anuales. Estas cuentas recogen todos los datos de una organización durante un ejercicio económico. Los alumnos aprenderán que las cuentas anuales engloban:
- Balance de situación.
- Cuenta de pérdidas y ganancias.
- Estado de cambios en el patrimonio neto.
- Estado de flujos de efectivo.
- Memoria.
Tras realizar este curso de cierre contable, los alumnos sabrán que las cuentas anuales se realizan periódicamente durante doce meses. Además conocerán que existen excepciones como los supuestos de constitución, modificación de la fecha de cierre del ejercicio social y disolución.
Por otro lado, tratamos en profundidad la auditoría de las cuentas anuales. Destacamos que están se deben hacer en las sociedades:
- Anónimas cotizas.
- De seguros
- Las que no puedan presentar balance abreviado.
También cuando así lo acuerde el juez en base a una petición fundada de quien acredite tener un interés legítimo.
¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades?
El Impuesto sobre Sociedades es uno de los asuntos que se explican de forma detallada en este curso. De forma resumida, se trata de un tributo que grava en la renta de las sociedades u entidades jurídicas. Es de carácter directo y de naturaleza personal.
En este programa se explicará como contabilizarlos para averiguar el débito que tiene la empresa frente a la Hacienda Pública. De igual modo, servirá para conocer los pagos y las retenciones.
El alumno podrá ver como la ley del impuesto de sociedades sirve para aplicar deducciones y bonificaciones a la empresa. Así como conocer las limitaciones de esta legislación.
Las diferencias permanentes y temporarias
También conocerán el procedimiento del gasto devengado en el Impuesto de Sociedades. Para determinar el gasto devengado por el impuesto se aplican dos tipos de diferencias. Estas son las permanentes y temporarias.
Las diferencias permanentes no se definen en el Plan General Contable (PGC). Sin embargo, debemos saber que hacen referencia a las diferencias entre el resultado contable antes de impuestos y la base imponible de determinadas partidas que no van a revertir en períodos futuros provenientes de gastos no deducibles y de provisiones no deducibles según la normativa fiscal vigente.
Las diferencias temporarias deducibles son aquellas que darán lugar a menores cantidades a pagar o mayores a devolver por impuestos en ejercicios futuros.
Suele ser a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que se deriva. Es decir, cuando se ha contabilizado un valor menor que el que existe fiscalmente se tiene que pagar esa diferencia.
Las diferencias temporarias imponibles son aquellas que dan lugar a mayores cantidades a pagar o menores cantidades a devolver por impuestos en ejercicios futuros. Presentan un ajuste negativo cuando se dan de alta y revierten con ajustes positivos al resultado contable.
Calculada la base imponible, veremos que se aplica el tipo de gravamen para llegar a la cuota íntegra. A esta se le pueden aplicar deducciones para evitar la doble imposición y bonificaciones para llegar a la cuota íntegra ajustada, a la que pueden aplicarse deducciones por inversiones y por creaciones de empleo para llegar a la cuota líquida positiva.
Las deducciones
En cuanto al tema de las deducciones, con este programa los alumnos aprenderán que las deducciones por doble imposición se denominan deducciones técnicas, y evitan la doble imposición que se produce por la inclusión de rentas que ya han tributado en otra sociedad o en otro territorio.
El artículo 31 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece la regulación de las deducciones en la cuota íntegra del impuesto por doble imposición internacional jurídica. Esto quiere decir que una misma renta es gravada en dos Estados diferentes.
El artículo 32 del Impuesto sobre Sociedades, la deducción que se pone de manifiesto cuando una sociedad matriz residente en España percibe dividendos o participaciones en beneficios de las filiales extranjeras. El dividendo tributa en la sociedad filial. Y, posteriormente, tributa en la sociedad matriz.
El importe de la deducción que practicará la sociedad matriz será la cuantía del impuesto efectivamente satisfecho por la sociedad filial, al mismo tiempo que dicho importe se integra en la base imponible de la sociedad matriz.
Por tanto, veremos cómo las deducciones de los artículos 31 y 32 son perfectamente compatibles. Ambas deducciones tienen un límite conjunto que será que el importe de la suma de ambas deducciones no podrá exceder de la cuota íntegra que correspondería pagar en España por dichas rentas.
La Ley del Impuesto sobre Sociedades permite la deducción para incentivar determinadas actividades que se aplican a la cuota íntegra ajustada positiva.
El curso de cierre contable enseña que las deducciones para incentivar determinadas actividades son las de investigación y desarrollo e innovación tecnológica por:
- Creación de empleo para trabajadores discapacitados.
- Creación de empleo a través de contratos de apoyo a los emprendedores.
- Inversiones en producciones cinematográficas y espectáculos en vivo.
La contabilidad para garantizar el éxito
La contabilidad es uno de los pilares de las empresas. Sin tener en cuenta los movimientos financieros no se puede planear el resto de las actividades. Al menos, con un riesgo reducido.
Por lo tanto, nuestro Curso en Cierre Contable y Fiscal está dirigido a todas aquellas interesadas en iniciarse en esta parte de la contabilidad. Así como aquellos que quieren actualizar sus conocimientos en esta área.
Los egresados serán capaces de realizar la gestión del cierre contable y fiscal de una empresa de manera exitosa.
Te animamos a formarte con nosotros, ¡queremos ser parte de tu éxito! Puedes solicitar información sin compromiso y te informaremos sobe todas las ventajas que podemos ofrecerte.
- Conocer las operaciones básicas en relación a las existencias.
- Aprender sobre la periodificación de ingresos y gastos y las normas de elaboración de la cuenta de pérdidas y ganancias.
- Diferenciar los tipos de inmovilizado.
- Analizar las inversiones financieras y los tipos de memoria y la información que contiene.
- Profundizar en el concepto de Cuentas Anuales.
- Estudiar el formato del balance, así como la clasificación del activo, patrimonio neto y pasivo.
Gerentes de empresas, responsables de áreas contables, fiscales de análisis y gestión, directores económicos financieros y del área de impuestos, asesores fiscales y contables, auditores, economistas y, en general, cualquier profesional que necesite actualizar sus conocimientos en materia tributaria.
Además, puede ser de interés para aquellas personas con la intención de mejorar su capacitación profesional, renovando sus conocimientos con las novedades que se han producido en materia tributaria.
Tema 1. Operaciones de cierre contable.
1. Operaciones de cierre contable.
2. Existencias.
3. Tesorería.
4. Periodificación de ingresos y gastos.
5. Inmovilizado.
6. Inversiones financieras.
7. Provisiones.
8. Subvenciones.
Tema 2. Confección y presentación de cuentas anuales.
1. Cuentas anuales.
2. Balance.
3. Cuenta de pérdidas y ganancias.
4. Estado de cambios en el patrimonio neto.
5. Estado de flujos de efectivo.
6. Memoria.
Tema 3. Del resultado contable al resultado fiscal.
1. Introducción.
2. Estructura del impuesto sobre sociedades.
3. Diferencias permanentes y temporarias.
4. Créditos por bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
5. Deducciones y bonificaciones pendientes de la cuota.
6. Ejemplo completo.
Tema 4. Diferencias temporarias y permanentes.
1. Introducción.
2. Diferencias permanentes.
3. Diferencias temporarias.
4. Diferencias temporarias originadas por discrepancias en amortización contable y fiscal.
5. Diferencias temporarias originadas por discrepancias en el registro de deterioros.
6. Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados en el patrimonio neto.
7. Diferencias temporarias por combinaciones de negocios.
Tema 5. Obtención de la base liquidable. Deducciones, bonificaciones y exenciones de la cuota.
1. Introducción.
2. Exenciones.
3. Deducciones por doble imposición internacional.
4. Deducciones para incentivar determinadas actividades.
5. Bonificaciones.